Część ubezpieczeniowa ma charakter ryczałtowy. Stała wpłata na fundusz emerytalny dla przedsiębiorców indywidualnych

• Wysokość składek przedsiębiorcy indywidualnego za siebie w 2019 roku
• Składki na ubezpieczenie emerytalne
• Składki na ubezpieczenie medyczne
• Warunki płatności
• Jak wygenerować paragon/polecenie zapłaty?
• Jak obniżyć podatek w uproszczonym systemie podatkowym o kwotę składek dla siebie?
• Raportowanie wpłat indywidualnych przedsiębiorców na własne potrzeby

Od 2018 roku wysokość składek ubezpieczeniowych dla Ciebie jest oddzielona od płacy minimalnej.

Od 2017 r. składkami ubezpieczeniowymi zarządza Federalna Służba Podatkowa, a nie Fundusz Emerytalny. Pełną informację na temat składek można znaleźć w rozdziale 34 Ordynacji podatkowej.

[Uwaga!] Składki na ubezpieczenie trzeba płacić nawet jeśli nie prowadź działalność (lub nie osiągasz zysku).

[Uwaga!] O kwotę opłacanych składek ubezpieczeniowych można pomniejszyć „dochód” uproszczonego systemu podatkowego (6%)

Składki na ubezpieczenie w 2019 roku.

Do 2018 roku stałe składki ubezpieczeniowe naliczane były od minimalnego wynagrodzenia za pracę obowiązującego w dniu 1 stycznia bieżącego roku. Od 2018 r. samopłatność jest oddzielona od płacy minimalnej.

Na rok 2019 indywidualny przedsiębiorca z rocznym dochodem 300 000 rubli. lub mniej tylko płacą 2 płatność za siebie za całą kwotę 36 238 pocierać.

Indywidualni przedsiębiorcy z rocznym dochodem ponad 300 000 rubli. płacić za siebie ( Dodatkowo do powyższej kwoty 36 238 RUB) 1% od dochodu, nadzwyczajny 300 000 rubli.

Składki na ubezpieczenie emerytalne

Po pierwsze indywidualni przedsiębiorcy (IP) płacą stałą emerytura składki. Składki emerytalne w 2019 r. wynoszą 29 354 rubli rocznie (7338,5 RUB kwartalnie, 2446,16(6) RUB miesięcznie).

Jeśli Twój roczny dochód przekroczył 300 000 rubli., Należy dopłacić dodatkowo 1% tej nadwyżki nie później niż 1 lipca następnego roku. Na przykład w ciągu roku otrzymałeś 450 000 rubli, co oznacza, że ​​musisz zapłacić (450 000 - 300 000) x 1% = 1500 rubli. Pomimo tego, że w istocie ta część składek nie jest stała, nadal nazywa się ją stałą. Wysokość składek emerytalnych za 2018 rok jest ograniczona powyżej kwoty 212 360 rubli, tj. nawet jeśli zarobiłeś 30 milionów rubli rocznie (1% z 30 milionów - 300 000 rubli), musisz zapłacić tylko 212 360 rubli. (limit na rok 2019 - 234 832 RUB)

składka emerytalna w formie „PD (podatek)”.

Składki na ubezpieczenie medyczne

Po drugie przedsiębiorcy indywidualni płacą składki na ubezpieczenie zdrowotne. Składka na ubezpieczenie zdrowotne w 2019 roku wynosi 6884 rub. na rok(tj. 1721 rubli kwartalnie, 573,6(6) rubli miesięcznie). Składki te naliczane są od dochodów przekraczających 300 000 RUB. NIE są płatne.

Przykład wypełnienia pokwitowania opłacenia składki medycznej możesz zobaczyć za pomocą formularza „PD (podatek)”.

Płatność stałych składek ubezpieczeniowych

1. Warunki płatności - nie później niż 31 grudnia bieżący rok. 1% nadwyżki 300 000 RUB. - nie później niż 1 lipca przyszły rok.
2. Możesz dokonać wpłaty w dowolnej kwocie i w dowolnym czasie (w terminach wskazanych w poprzednim akapicie). Wybierz bardziej opłacalny dla Ciebie schemat płatności (aby zmniejszyć uproszczony system podatkowy).
3. Składki na urząd skarbowy opłaca się w miejscu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy.
4. Wszystkie powyższe paragony wystawiane są w formie Nr PD (podatek) lub według formularza Nr PD-4sb (podatek) i akceptowane są do zapłaty wyłącznie w Sberbank(Jeśli indywidualny przedsiębiorca posiada rachunek bieżący w dowolnym banku, to możesz z niego płacić, nie są za to naliczane żadne dodatkowe odsetki).
5. Jeżeli jesteś zarejestrowany jako indywidualny przedsiębiorca nie od początku roku- nie musisz płacić składek za cały rok, a jedynie za czas, w którym jesteś zarejestrowany (aby dokładnie obliczyć kwotę wpłaty i przygotować wszystkie rachunki, skorzystaj z usługi księgowej).
6. Jeśli łączysz działalność indywidualnego przedsiębiorcy z pracą na umowę o pracę, a pracodawca już za Ciebie płaci składki, to nie przejmujesz się tym potrzebować uiszczać określone opłaty stałe w imieniu indywidualnego przedsiębiorcy.
7. Najłatwiejszym sposobem wygenerowania pokwitowania (lub polecenia zapłaty) opłacenia składek jest użycie wolny urzędnik służba Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej.

Obniżenie uproszczonego systemu podatkowego od wysokości składek

1. W uproszczonym systemie podatkowym podatek „dochodowy” (6%) może zostać obniżony o kwotę płaconych stałych składek ubezpieczeniowych.
2. Aby zmniejszyć zaliczki na rzecz uproszczonego systemu podatkowego, składki należy opłacać w okresie, za który wpłacane są zaliczki. Chcesz na przykład zmniejszyć zaliczkę na pół roku – oznacza to, że składki trzeba opłacać nie później niż koniec sześciu miesięcy – tj. do 30 czerwca.
3. Prawdopodobnie najprostszą i najbardziej opłacalną opcją jest opłacanie składek pierwszy kwartał- w ten sposób można zmniejszyć zaliczkę na podatek uproszczony za pierwszy kwartał, a jeżeli po odjęciu kwoty wpłaconych składek od zaliczki na podatek uproszczony zostanie jeszcze trochę kwoty, można ją zmniejszyć podatek za sześć miesięcy, itd.
   • Przykład: w I kwartale wpłacono składki w wysokości 10 000 rubli. Dochód za pierwszy kwartał wynosi 100 000 rubli, 6% ze 100 000 rubli. - 6000 rubli. Obniżamy zaliczkę o 10 000 rubli. - okazuje się, że za I kwartał nie ma konieczności wpłacania zaliczki w ramach uproszczonego systemu podatkowego. O 4000 rubli, które pozostają po odjęciu 6000 - 10 000, możesz zmniejszyć zaliczkę za sześć miesięcy.
4. Można także obniżyć podatek o kwotę wpłacanych składek nadzwyczajny 300 000 rubli. (1% nadwyżki, która jest płatna nie później niż 1 lipca).
5. Nie zapomnij o umieszczeniu w zeznaniu podatkowym informacji o zapłaconych składkach obniżających podatek od uproszczonego systemu podatkowego.

Raportowanie stałych płatności

Opłacone wpływy ze stałych składek ubezpieczeniowych pamiętaj, aby zapisać. Sprawozdawczość od 2012 roku dla przedsiębiorców indywidualnych nie zatrudniających pracowników (wyłącznie płacących składki dla siebie) - odwołany!. Aby dowiedzieć się czy Twoja wpłata dotarła do celu, zadzwoń do swojego urzędu skarbowego lub skorzystaj z usługi „Konto Osobiste Przedsiębiorcy Indywidualnego”.

Powyższe informacje przeznaczone są dla przedsiębiorców indywidualnych nie posiadających pracowników. W przypadku przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością informacje na stronie dot

Składki na ubezpieczenia osobowe to kwoty na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne, które musi opłacać każdy indywidualny przedsiębiorca. Na obowiązek ten nie wpływa brak aktywności, zatrudnienie lub emerytura. Okresy karencji na czasowe niepłacanie składek ubezpieczeniowych przez indywidualnych przedsiębiorców za siebie w przypadku braku rzeczywistej działalności istnieją tylko w szeregu przypadków:

• przedsiębiorca przebywa na urlopie wychowawczym (dla dziecka, osoby niepełnosprawnej, osoby starszej);
• służba wojskowa przez pobór;
• zamieszkiwanie z małżonkiem będącym dyplomatą za granicą lub żołnierzem kontraktowym.

Kalkulacja składek ubezpieczeniowych uzależniona jest od płacy minimalnej obowiązującej w danym roku, zatem kwoty te zmieniają się co roku. Obowiązkowe składki na ubezpieczenie indywidualne przedsiębiorców rozdzielane są do dwóch funduszy – Funduszu Emerytalnego i Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Przedsiębiorca opłaca składki na fundusz ubezpieczeń społecznych dobrowolnie; nie są one obowiązkowe; W 2016 r. składki indywidualnych przedsiębiorców na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych dla siebie wynoszą 2159 rubli.

Wysokość składek ubezpieczeniowych indywidualnych przedsiębiorców na rzecz funduszu emerytalnego w 2016 r. Wynosi 19 356 rubli. Do tego doliczmy składki na ubezpieczenie zdrowotne (3797 rubli) i otrzymamy 23 153 ruble. Jest to kwota obowiązkowych składek na ubezpieczenie dla indywidualnych przedsiębiorców w 2016 r. O dochodach nie większych niż 300 000 rubli rocznie. Składki na ubezpieczenie Funduszu Emerytalnego w 2016 roku dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie o dochodach powyżej 300 000 rubli, podobnie jak w roku ubiegłym, wynoszą 1% kwoty przekraczającej ten limit.

Na przykład obliczmy kwotę składek na fundusz emerytalny w 2016 r. Dla indywidualnego przedsiębiorcy bez pracowników, który uzyskał 750 000 rubli dochodu za rok:

19 356 + ((750 000 - 300 000) * 1%) = 19 356 + 4500 = 23 856 rubli.

Dodatkowe składki na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego dla dochodów powyżej 300 000 rubli nie są opłacane, kwota pozostaje taka sama - 3797 rubli. Zatem składki ubezpieczeniowe indywidualnych przedsiębiorców dla siebie w 2016 roku w powyższym przykładzie wyniosą 27 653 rubli.

Opłacanie składek na ubezpieczenie emerytalne w roku 2016 dla przedsiębiorców indywidualnych za siebie następuje w całości lub w części w dowolnym terminie, nie później jednak niż do końca bieżącego roku. Jednak składki na fundusz emerytalny za dochody powyżej 300 000 rubli można wpłacać później - do 1 kwietnia 2017 r. W przykładzie obliczyliśmy wysokość składek za pełny rok, jednak jeżeli indywidualny przedsiębiorca jest zarejestrowany w tym statusie za niepełny rok, to kwota odpowiednio się zmniejszy.

Obniżenie podatku od składek ubezpieczeniowych w 2016 roku dla przedsiębiorców indywidualnych

Przedsiębiorcy, którzy wybrali uproszczony system opodatkowania dochodów i UTII, mają prawo do obniżenia naliczonego podatku kosztem opłaconych przez siebie składek ubezpieczeniowych, ale pod pewnymi warunkami.

1. Przedsiębiorcy indywidualni niemający pracowników w uproszczonym systemie podatkowym Dochód lub UTII zmniejszają naliczoną zaliczkę lub podatek o kwotę składek bez ograniczeń, zatem w przypadku małych dochodów podatek może wynosić zero.
2. Jeżeli przedsiębiorca posiada pracowników, sytuacja będzie inna. Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego mogą odliczać składki zapłacone za siebie i za pracowników, jednak tak, aby naliczony podatek został obniżony nie więcej niż o 50%. Przedsiębiorcy indywidualni na UTII nie mają prawa uwzględniać przy obliczaniu podatku wpłaconych za siebie składek. Mogą obniżyć podatek kwartalny jedynie kosztem składek, które płacili na rzecz pracowników, i to także nie więcej niż o 50%.
3. Składki obniżające podatek należy opłacić przed obliczeniem zaliczki lub podatku kwartalnego.

Z przykładami obliczeń dotyczących obniżenia podatku z tytułu zapłaconych składek możesz zapoznać się w artykułach. Dodatkowo każdy użytkownik naszego serwisu może otrzymać w prezencie bezpłatną poradę podatkową od specjalistów 1C:BO, którzy dokonają indywidualnej kalkulacji obciążenia podatkowego, z uwzględnieniem opłacania składek.

Jak opłacać składki na ubezpieczenie emerytalne w 2016 roku dla przedsiębiorców indywidualnych

Gdzie opłacać składki na ubezpieczenie emerytalne w 2016 roku dla przedsiębiorców indywidualnych? Przedsiębiorca opłaca składki ubezpieczeniowe za siebie do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej w miejscu swojej rejestracji, dlatego musisz znać swoje dane, aby przenieść składki ubezpieczeniowe w 2016 r. Do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej.

Fundusz Emerytalny Rosji opracował wygodną usługę generowania pokwitowań i poleceń zapłaty za opłacenie składek ubezpieczeniowych. Opisaliśmy krok po kroku, jak to zrobić w.

Przeniesienie administracji składek ubezpieczeniowych w 2016 roku do Federalnej Służby Podatkowej

15 stycznia br. Prezydent Federacji Rosyjskiej wydał dekret nr 13 „W sprawie dodatkowych środków mających na celu wzmocnienie dyscypliny płatniczej”. Zgodnie z dekretem w 2016 roku rozpoczęło się przekazywanie funkcji administrowania składkami ubezpieczeniowymi Federalnej Służbie Skarbowej.

Powodem przekazania uprawnień funduszy pozabudżetowych służbie podatkowej był niski pobór składek ubezpieczeniowych w porównaniu z płatnościami podatkowymi. Rok 2016 to okres przejściowy, po którym księgowość, pobieranie i kontrola płatności składek ubezpieczeniowych zostaną całkowicie przeniesione do Federalnej Służby Podatkowej. Raportowanie składek będzie dotyczyć raportowania podatkowego, a samo pojęcie „składki na ubezpieczenie” zostanie zastąpione.

Na mapie drogowej Federalnej Służby Podatkowej nowy podatek nie ma jeszcze jasnej nazwy, ale w istocie będzie reprezentował zniesiony niegdyś jednolity podatek socjalny (UST). Do końca tego roku służba skarbowa wraz z kasami powinna przeprowadzić wiele działań w zakresie przekazania uprawnień, takich jak:

• zmienić przepisy kodeksów (podatkowego, cywilnego, kodeksu wykroczeń administracyjnych), ustaw federalnych i innych przepisów;
• synchronizować bazy danych o płatnikach składek ubezpieczeniowych i osobach ubezpieczonych;
• uzgadniać rachunki z płatnikami składek i ściągać długi;
• przyjąć nowe formy sprawozdawczości podatkowej;
• redystrybucję pracowników środków pozabudżetowych.

Zakłada się, że po zastąpieniu składek ubezpieczeniowych nowym podatkiem całkowite obciążenie podatkowe poszczególnych przedsiębiorców nie ulegnie zmianie, jednak nie ma jeszcze dokładnych i pełnych informacji na ten temat.

Jaka będzie dla nich składka poszczególnych przedsiębiorców w 2016 roku? To tradycyjnie palące pytanie dla wszystkich przedsiębiorców.

Składki na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej są obowiązkową opłatą dla wszystkich przedsiębiorców, którzy wybrali formę przedsiębiorcy indywidualnego do prowadzenia działalności gospodarczej. Indywidualny przedsiębiorca musi dokonywać płatności bez względu na wysokość osiąganych przychodów lub strat.
Od pierwszego dnia po zarejestrowaniu działalności gospodarczej zaczynają naliczać się składki emerytalne.
Wielu początkujących przedsiębiorców nie bierze tego pod uwagę: uważają, że jeśli nie mają dochodów z prowadzenia działalności gospodarczej, nie mają obowiązku wpłacania pieniędzy na fundusz emerytalny. W tej sprawie toczyło się wiele postępowań prawnych. Co więcej, sądy w większości przypadków stoją po stronie Funduszu Emerytalnego.

Ustawa przewiduje dość wąską listę przypadków, w których opłacanie składek emerytalnych jest fakultatywne i nie podlega interpretacji rozszerzającej. Jest to w szczególności urlop macierzyński trwający do 1,5 roku, służba wojskowa, opieka nad niepełnosprawnym dzieckiem grupy 1. Jednocześnie zysk przedsiębiorcy w tych okresach powinien być całkowicie nieobecny.

Obowiązek opłacania składek emerytalnych mają także przedsiębiorcy w wieku emerytalnym oraz właściciele przedsiębiorstw o ​​charakterze społecznym. Rodzaj działalności indywidualnego przedsiębiorcy nie ma w tym przypadku żadnego znaczenia.

Obowiązek przenoszenia składek ubezpieczeniowych na przedsiębiorców indywidualnych zanika dopiero wraz z likwidacją statusu przedsiębiorcy w trybie przewidzianym przez prawo.

Do 2014 roku wpłaty indywidualnego przedsiębiorcy były jednolite dla wszystkich, niezależnie od dochodów. Jednak zgodnie z ostatnimi zmianami w przepisach, wpłaty własne zależą od wysokości dochodów.

W 2013 roku składki na Fundusz Emerytalny wzrosły ponad dwukrotnie. Tym samym ustawodawca chciał załatać dziurę w budżecie OFE kosztem przedsiębiorców. Jednak w praktyce gwałtowny wzrost podatków doprowadził do masowego zamknięcia rosyjskich indywidualnych przedsiębiorców. Dla wielu przedsiębiorców nowy poziom składek ubezpieczeniowych okazał się nieosiągalny i spowodował, że prowadzenie działalności stało się nieopłacalne. W rezultacie Fundusz Emerytalny otrzymał jeszcze mniej podatków niż w 2012 roku.

Zdając sobie sprawę z błędności tak gwałtownego wzrostu obciążeń podatkowych, ustawodawcy postanowili zastosować zróżnicowane podejście do składek na Fundusz Emerytalny. Zgodnie z nowymi przepisami, które weszły w życie w 2014 roku, przedsiębiorców podzielono na dwie grupy:

• Indywidualni przedsiębiorcy o małych rocznych dochodach do 300 000 rubli. płacą, jak poprzednio, tylko stałą opłatę;
• Indywidualni przedsiębiorcy o dochodach powyżej 300 000 rubli. zapłacić kolejny 1% uzyskanego dochodu przekraczającego określoną kwotę.

Zatem składki emerytalne składają się dziś z dwóch części: stałej płatności + 1% nadwyżki dochodu powyżej 300 000 rubli. Przyjrzyjmy się procedurze obliczeniowej bardziej szczegółowo.

Procedura naliczania stałych dopłat dla przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku

Stała opłata indywidualnego przedsiębiorcy składa się z dwóch części: pierwsza trafia na ubezpieczenie emerytalne w Funduszu Emerytalnym Federacji Rosyjskiej, druga na ubezpieczenie medyczne w Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego. Dotychczas składki na Fundusz Emerytalny dzielono na część ubezpieczeniową i kapitałową emerytury. Ale to drugie zostało przez rząd zamrożone na kilka lat, więc wszystkie pieniądze trafiają na część ubezpieczeniową (wypłaty na rzecz obecnych emerytów i rencistów, które są uwzględniane na koncie emerytalnym indywidualnego przedsiębiorcy).

Stałe składki na Fundusz Emerytalny naliczane są nie od rzeczywistych dochodów przedsiębiorcy, ale od minimalnego wynagrodzenia. W styczniu 2016 roku było to 6204 ruble. Z roku na rok wraz ze wzrostem płacy minimalnej rosną także składki na ubezpieczenie społeczne. W tym roku wzrosły one dość nieznacznie: o 745,68 rubli.

Ważna uwaga: pomimo tego, że od lipca 2016 roku będzie obowiązywać nowa płaca minimalna w wysokości 7500 rubli, nie będzie to miało wpływu na składki za Ciebie. Wynika to z faktu, że składki indywidualnych przedsiębiorców na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej mają stałą kwotę, którą ustala się na podstawie obowiązującej na początku roku płacy minimalnej.

Przedsiębiorcy indywidualni płacą składki na ubezpieczenie według stawek: 26% na Fundusz Emerytalny i 5,1% na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Są one takie same dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od stosowanego przez nich reżimu podatkowego.

Tym samym wysokość składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych w 2016 r. wyniesie 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubli. Kolejne 3796,85 rubli. należy przekazać do Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego (6204*12*5,1%). Ci indywidualni przedsiębiorcy, których dochód na koniec roku wyniesie mniej niż 300 000 rubli, nie powinni dokonywać żadnych dodatkowych wpłat. 23.153,33 RUB - są to minimalne składki na Fundusz Emerytalny, pod warunkiem, że indywidualny przedsiębiorca pracuje przez cały rok.

Jak obliczyć wysokość składek na ubezpieczenie za niepełny okres dla przedsiębiorców, którzy dopiero zarejestrowali działalność gospodarczą w 2016 roku lub zdecydowali się ją zlikwidować przed końcem roku? Do obliczenia odliczeń za niepełny okres stosuje się wzór: płaca minimalna * liczba dni prowadzenia działalności / liczba dni w miesiącu.

Przykładowo przedsiębiorca indywidualny został zarejestrowany 15 marca, a wyrejestrowany 20 listopada. W marcu działania prowadzono przez 16 dni, w listopadzie - 20. Obliczenie płatności za marzec będzie następujące: 16/31 * 6204 * 26% = 832,5 rubli; za listopad: 20/30*6204*26%=1075,4 rub. Indywidualny przedsiębiorca przepracował pełne 7 miesięcy. Płatność za ten okres wyniesie 7 * 6204,26% = 11291,3 rubli. Zatem w okresie swojej działalności przedsiębiorczej indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany przekazać 13 199,2 rubli.

Terminy opłacania składek emerytalnych

Przedsiębiorcy indywidualni mogą przekazywać stałe składki miesięcznie, kwartalnie lub jednorazowo na początku lub na końcu roku. Tym różni się od składek emerytalnych dla pracowników najemnych indywidualnych przedsiębiorców. W takim przypadku składki należy opłacać miesięcznie do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym.

Jedyny termin: płatności stałe należy uiścić do końca 2016 roku (do 31 grudnia). Od 1 stycznia 2017 roku będą naliczane kary za przeterminowane długi. Warto wziąć pod uwagę, że w związku ze zmianą podstawowej stawki, od której uzależnione jest naliczanie kar, od razu wzrosły one o 33%.

Oprócz kar przewidzianych prawem dla niewykonujących zobowiązań, indywidualni przedsiębiorcy mają inne zachęty do terminowego płacenia składek ubezpieczeniowych. Tym samym przedsiębiorcy indywidualni w uproszczonym systemie podatkowym z przedmiotem „dochody minus wydatki” oraz na OSNO mogą uwzględniać w wydatkach wyłącznie faktycznie wpłacone składki, które zmniejszają podstawę opodatkowania. Płatności naliczone, ale nie przeniesione do budżetu, nie mogą być brane pod uwagę. Może to skutkować nadpłatą podatków.

Indywidualni przedsiębiorcy nieposiadający pracowników w uproszczonym systemie podatkowym z przedmiotem „dochody” oraz na UTII mają prawo do obniżenia zaliczki na podatek oraz samego podatku jednolitego od zapłaconych składek. Dlatego korzystne jest, aby tacy podatnicy płacili je kwartalnie do czasu złożenia deklaracji kalkulacyjnej w ramach UTII lub do ostatniego dnia kwartału w uproszczonym systemie podatkowym.

Nie ma konieczności zgłaszania indywidualnych składek przedsiębiorcy za siebie w 2016 roku. Ta forma raportowania do Funduszu Emerytalnego nie jest stosowana od kilku lat.

Składki emerytalne od dochodów powyżej 300 000 rubli

Procedura obliczania składek ubezpieczeniowych dla kwot powyżej 300 000 rubli. zależy od systemu podatkowego wybranego przez przedsiębiorcę. Aby obliczyć podstawę opodatkowania składek od dochodu powyżej 300 000 rubli. wzięte pod uwagę:

• dochody z tytułu uproszczonego systemu podatkowego lub OSNO (co ważne: wskaźnik przyjmuje się bez pomniejszenia o kwotę wydatków);
• potencjalny zysk na UTII i PSN.

W przypadku połączenia kilku systemów podatkowych dochody z nich sumują się. Należy wziąć pod uwagę, że obliczenie tej dodatkowej płatności jest kontrolowane przez przedstawicieli funduszu emerytalnego. Otrzymują informację o dochodach uzyskanych przez przedsiębiorcę za dany rok od Urzędu Skarbowego na podstawie złożonych deklaracji.

Wpłata kierowana jest wyłącznie do Funduszu Emerytalnego; potrącenia te nie trafiają do Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Pieniądze można wpłacać do końca roku, ale termin upływa 15 marca 2017 r. (w przypadku dochodów uzyskanych w 2016 r.).

Podajmy przykład. W 2016 roku przedsiębiorca zarobił 350 000 rubli. w sprawie uproszczonego systemu podatkowego kolejne 120 000 rubli. wyniosła jego potencjalny dochód z pracy nad „zaliczeniem”. Całkowity dochód za 2016 rok wynosi 470 000 rubli. Podatek do funduszu emerytalnego w wysokości 1% należy zapłacić od 170 000 rubli: (470 000–300 000)*1%. 1700 rubli. należy przekazać dodatkowo do stałej płatności.

Odliczenia od nadwyżki dochodów nie mogą być nieskończenie duże. Maksymalną wysokość składek na fundusz emerytalny określa ustawa. Oblicza się ją jako ośmiokrotność płacy minimalnej pomnożonej przez liczbę miesięcy i stawkę ubezpieczenia (6204 * 8 * 12 * 26%).

Zatem maksymalna wysokość składek emerytalnych w 2016 r. Wynosi 154 851,84 rubli. (to o 5965,44 rubli więcej niż w roku ubiegłym).

Pomimo licznych sporów o to, czy możliwe jest zaliczenie wpłat na Fundusz Emerytalny z nadwyżki dochodów w ramach wydatków lub zmniejszenie zaliczek na ich rzecz, Ministerstwo Finansów mimo wszystko uznało tę wpłatę za obowiązkową i zrównało ją ze składkami stałymi, a także umożliwiła możliwość zaliczenia go jako wydatku pomniejszającego przychody lub zaliczki.

Wysokość składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych za siebie w 2016 roku

Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Federalny Fundusz Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2016 r.

Od 2016 r. zmieniła się wielkość stałej części składek na ubezpieczenie emerytalne i federalne fundusze obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.

Procedura naliczania składek na Fundusz Emerytalny w 2016 roku:

• Część stałą składek opłaca się do dnia 31 grudnia roku sprawozdawczego. Płacenie jest obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu. Stałe składki na Fundusz Emerytalny oblicza się według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (26%) x 12);
• Do 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym opłacana jest szacunkowa część składek na ubezpieczenie na fundusz emerytalny (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie).

Oblicz składkę ubezpieczeniową za pomocą naszego kalkulatora online:

Oblicz składki ubezpieczeniowe do funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia medycznego

W 2016 r. na rzecz FFOMS wpłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS za dochody powyżej 300 tysięcy rubli nie są naliczane i nie opłacane. Stałe składki na FFOMS obliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).

Płaca minimalna na początku 2016 roku wynosiła 6204 ruble. (zatwierdzony ustawą federalną nr 376-FZ z 14 grudnia 2015 r.).

Składki stałe za 2016 rok

*Uwaga: Kwota 316,40 rubli jest płatna w ciągu 11 miesięcy, za 12 miesiąc należy zapłacić 316,45 rubli.

Uwaga przedsiębiorcy! Od 2016 roku KBC płaci składkę od dochodów przekraczających 300 000 rubli. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego okresu sprawozdawczego, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się w wysokości:

• składki za w pełni przepracowane miesiące (płaca minimalna x stawka PFR (lub FFOMS) x liczba miesięcy);
• wysokość składek za niecałkowicie przepracowany miesiąc (płaca minimalna: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca x stawka Funduszu Emerytalnego (lub FFOMS));

Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany 12 lutego 2016 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za rok na fundusz emerytalny wyniesie 17 109,75 rubli. (6204 x 26% x 10 miesięcy + (6204: 28 x 17) x 26%); w FFOMS - 3356,14 rubli. (6204 x 5,1% x 10 miesięcy + (6204: 28 x 17) x 5,1%).

Termin płatności płatności stałych– do 31 grudnia roku, za który opłacane są składki, przy czym Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej publikuje na swojej stronie internetowej informację o konieczności dokonywania wpłat do 27 grudnia, w związku z tym, że w ostatnich dniach roku banki mogą nie masz czasu na przelewanie płatności.

Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy w okresie rozliczeniowym przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 23 153,33 rubli. (PFR + FFOMS), jest on zobowiązany przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% kwoty nadwyżki. Powód: klauzula 1.1. Sztuka. 14. Ustawa federalna z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ, zmieniona ustawą federalną z dnia 28 listopada 2015 r. nr 347-FZ.

Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy Funduszu Emerytalnego. Te. na rok 2016 maksymalna wysokość składek na fundusz emerytalny wynosi 154 851,84 rubli.(6204 x 8 x 26% x 12)

Ważny! Nie dla płatników składek ubezpieczeniowych płacących podatek dochodowy od osób fizycznych (OSNO); ani w przypadku przedsiębiorców stosujących uproszczoną stawkę podatkową wynoszącą 15% (dochód minus wydatki) przy obliczaniu dochodu na potrzeby składek ubezpieczeniowych wydatki nie są uwzględniane.

Kalkulacja dochodu

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, dochody podlegające opodatkowaniu z działalności podlegają sumowaniu.

Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli należy przekazać do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Przykład: Dochód indywidualnego przedsiębiorcy urodzonego w 1970 r. wyniósł w 2016 r. 2 400 000 rubli. Wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne będzie wynosić:

część stała 19.356,48 RUB +pojedyncza część (2 400 000 – 300 000) x 1% = 21 000 rub.

Razem: 40356,48 rub.

W FFOMS niezależnie od wysokości dochodów płacimy stałą opłatę w wysokości 3796,85 rubli.

Aby opłacić składki ubezpieczeniowe za rok 2016 skorzystaj z naszego internetowego kalkulatora składek.

Uważać na! Podwyżka od 1 lipca 2016 r. Płacy minimalnej do 7500 rubli. nie ma wpływu na wysokość płatności stałych. Ponieważ do obliczenia składek ubezpieczeniowych za 2016 rok potrzebna jest płaca minimalna ustalona na 1 stycznia tego roku (klauzula 1, klauzula 1.1, art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ).

Przyjrzyjmy się, jak się sprawy mają składki stałe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2016 r i jakie zmiany zachodzą w tym obszarze.

Twoje płatności

Mówimy o kategorii przedsiębiorców, którzy pracują tylko dla siebie i nie mają pracowników. I w związku z tym nie płacą im dochodów. Tacy płatnicy, jak poprzednio, dokonują odliczeń składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej i federalnego systemu opieki zdrowotnej w ściśle ograniczonych kwotach i osobno. Kwestię tę w dalszym ciągu reguluje art. 14 ustawy o składkach ubezpieczeniowych nr 212-FZ.

Fundusz Emerytalny zapewnia, że ​​częstotliwość wpłat można wybrać spośród następujących opcji:

• przelać wszystkie kwoty na raz;
• kilka płatności rocznie, jednak nie później niż do 31 grudnia bieżącego okresu.

Płaca minimalna – poprzednia

Od razu zauważmy, że zgodnie z najnowszymi zmianami od drugiej połowy 2016 roku płaca minimalna wzrosła do 7,5 tys. Rubli („”). Nie wpłynie to jednak na wysokość stałych wpłat, jakie indywidualni przedsiębiorcy wnoszą w tym roku na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne. Należy pamiętać, że w

naliczanie składek stałych dla przedsiębiorców indywidualnych

powinna pojawić się płaca minimalna, która obowiązywała na początku tego roku. Oznacza to, że jego wartość pozostaje równa 6204 rubli. Cm.

Zatem, stałe składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku obliczane przy użyciu starych wzorów.

OPS

Pamiętaj o tym stała składka przedsiębiorców indywidualnych na fundusz emerytalny zależy od wielkości dochodu podstawowego, który zgodnie z prawem wynosi 300 000 rubli. Jeżeli dochód jest mniejszy niż ta kwota, wówczas jedną płaca minimalną po prostu mnoży się przez stawkę ogólną (26%) i mnoży przez 12 (miesiące). W rezultacie będziesz musiał zapłacić 19 356,48 rubli na rzecz funduszu emerytalnego.

Gdy zysk przekracza 300 000 rubli, na określoną płatność (19 356,48 rubli) trafia dodatkowy jeden procent kwoty powyżej 300 000. To prawda, że ​​​​istnieje maksymalny limit, który jest obliczany na podstawie ośmiu płac minimalnych. W sumie w 2016 r. Indywidualny przedsiębiorca może wpłacić za siebie do funduszu emerytalnego maksymalnie 154 851,84 rubli.

Po drodze pomożemy Ci ustalić zysk, od którego naliczany jest dodatkowy 1% na wkład. Wszystkie informacje przedstawiono w tabeli.

W ramach ustawy o składkach na ubezpieczenie nr 212-FZ uproszczony system podatkowy [stała wysokość składek na ubezpieczenie dla indywidualnych przedsiębiorców] na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne oblicza się w ten sam sposób w zależności od wysokości dochodu i niezależnie od przedmiotu - „dochód” lub „dochód minus wydatki”.

Obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne

Dzięki stałej wpłacie na federalny system medyczny wszystko jest nieco prostsze, ponieważ nie zależy od wysokości zysku. Aby je otrzymać za rok 2016, należy przemnożyć płaca minimalną przez stawkę (5,1%) i liczbę 12 (miesiące). W rezultacie otrzymujemy 3796,85. Będziesz musiał przeznaczyć tę kwotę.

Terminy

Rozważmy terminy wnoszenia składek stałych na rzecz przedsiębiorców indywidualnych. Terminem płatności wskazanych kwot jest co do zasady dzień 31 grudnia 2016 roku. Ale jest wyjątek. Jeden procent zysków powyżej 300 000 rubli można przekazać na fundusz emerytalny nieco później: do 1 kwietnia 2017 r. Włącznie.

Jak widać terminy pozostają takie same. Jeśli jednak sprawdzisz w kalendarzu, mogą one zostać przełożone na późniejszy termin. Tym samym całość kwot stałych należy przekazać do dnia 9 stycznia 2017 r. włącznie, a nadpłatę na Fundusz Emerytalny najpóźniej do dnia 3 kwietnia 2017 r. (ponieważ 1 kwietnia 2017 r. przypada w sobotę).

KBK

Kody budżetowe to chyba jedyna rzecz, na którą indywidualni przedsiębiorcy powinni zwrócić szczególną uwagę w 2016 roku. Rzecz w tym, że tu zachodzą zmiany.

Stała składka na Fundusz Emerytalny dla wszystkich handlowców – 392 1 02 02140 06 1100 160.

Dodatkowa wpłata do stałej składki (dochód za 12 miesięcy - ponad 300 000 rubli) - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Stała składka na federalne ubezpieczenie zdrowotne – 392 1 02 02103 08 1011 160.

Tak się stali KBC składki stałe dla przedsiębiorców indywidualnych na rok 2016.

Dobrowolne ubezpieczenie społeczne

Przypomnijmy: nic nie stoi na przeszkodzie, aby indywidualny przedsiębiorca opłacał składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych w miejscu swojego zamieszkania. Jest to dobrowolne. W takim przypadku prawo gwarantuje wówczas otrzymanie odpowiednich świadczeń w przypadku choroby lub macierzyństwa.

Wysokość stałej składki na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych za 2016 rok wyniesie 2158,99 rubli. rocznie (6204 × 2,9% × 12).
Pozwala ocenić całość wysokość składek stałych przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku rok.